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Sentenza della Corte di Cassazione: ecco la differenza, anche ai fini fiscali, fra polizze vita e contratti di investimento In evidenza

Sentenza della Corte di Cassazione: ecco la differenza, anche ai fini fiscali, fra polizze vita e contratti di investimento

MILANO - La Corte di Cassazione ha emesso una clamorosa sentenza (n. 10333/2018) che chiarisce una volta per tutte i termini ed i confini fra una polizza vita e un investimento. E questo anche ai fini fiscali. Il principio su cui la sentenza fonda le proprie motivazioni sta nella identificazione dei margini di rischio: nelle polizze vita il capitale viene garantito in toto, in tutte le altre forme contrattuali questo elemento non esiste. E' un discrimine fondamentale. Gli Ermellini hanno così spiegato che "nelle polizze vita l’assunzione del rischio di premorienza del titolare spetta alla compagnia assicurativa, che riceve in contropartita il pagamento del premio", mentre se manca la garanzia di restituzione del capitale "allora l'accordo si deve considerare un semplice contratto d’investimento". E per quest'ultima fattispecie il rischio viene assunto interamente dal cliente.
Inoltre, la Cassazione ricorda che nei contratti sottoscritti attraverso società fiduciarie l’investitore è l'assicurato (e non la compagnia di assicurazioni come nel caso delle polizze vita tradizionali). Infine, la Corte in sentenza spiega compiutamente la differenza tra polizza assicurativa e contratto di investimento in relazione agli effetti in termini fiscali e successori: allo stato attuale, affermano i giudici, la tassazione delle plusvalenze nelle polizze vita (non esiste ad esempio l'imposta di successione) è diversa da quella dei contratti di investimento.
Luigi Giorgetti

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